Declaración y Pago de impuestos a Sunat - Personas Naturales

Declaración y Pago de impuestos a Sunat

03/02/2021

Las personas naturales inscritas en el RUC, tienen la obligación de presentar la declaración y pago de sus impuestos de forma definitiva (Ej. Venta de inmuebles) o mensual (Ej. Pagos a cuenta por rentas de cuarta categoría) dependiendo del tipo de renta generado y según el cronograma de vencimiento, que es aprobado por la SUNAT.

La declaración y pago se puede realizar de forma virtual desde el portal de la SUNAT y de forma presencial en los bancos y agentes autorizados, el proceso cambia según la categoría de renta a la que perteneces.

Índice

Declarar y pagar rentas de Primera Categoría

La declaración es el medio que le sirve al propietario (arrendatario) para informar a la Administración Tributaria, el ingreso que genera por el alquiler de una casa, un bien mueble, etc., y para determinar el impuesto que le corresponde pagar mensualmente por dicho concepto.

Al realizar la declaración y el pago, también se está presentando la declaración jurada. Por ello si se trata de un formulario frecuente, debes indicarlo para que en los próximos meses, solo cambies el periodo tributario, y se mantengan los demás datos.

Requisitos

  • Contar con clave SOL.
  • Tipo de bien (predio o bien mueble u otros).
  • Monto del alquiler (en Nuevos Soles).
  • Tipo y número el documento de identidad del inquilino (RUC, DNI; Carné de Extranjería, etc.).

Antes de iniciar, debes saber:

Ingresa con tu usuario y clave SOL. Selecciona y completa el formulario Arrendamiento, así como la información requerida por el sistema. Elige la opción 'Agregar Bandeja' y, luego, la opción de pago:

Cargo en Cuenta Bancaria: selecciona el banco con el cual tienes un convenio de afiliación, para el servicio de pago de tributos.

Tarjetas de crédito o débito: selecciona la tarjeta Visa, Mastercard, American Express (AMEX) o Diners Club International. Si la tarjeta es Visa, debe estar afiliada a Verified by VISA.

El sistema generará automáticamente la Constancia de declaración y pago: Formulario Virtual N° 1683 - Impuesto a la Renta 1ra Categoría con la información declarada. Después, puedes entregar un ejemplar impreso al inquilino (arrendatario) o enviarlo a su correo electrónico.

También puedes hacerlo presencialmente:

Hazlo en 2 pasos:

1 Realiza el pago

Acércate al banco o agente autorizado, y paga la tasa del 5% del ingreso que generaste por la renta de primera categoría. Para lo cual debes entregar la siguiente información:

  • Número de RUC.
  • Mes y año (periodo tributario, por ejemplo, en agosto del 2019 es 08/2019).
  • Tipo y número el documento de identidad del inquilino (RUC, DNI; Carné de Extranjería, etc.).
  • Tipo de bien (predio o bien mueble u otros).
  • Monto del alquiler (en Nuevos Soles).

También puedes utilizar para realizar el trámite la Guía de Arrendamiento, la cual debes entregarla con los datos completos.

2 Recibe tu constancia

Al finalizar el tramite el banco le entregará una constancia de la declaración y pago (Formulario N° 1683 – Recibo de Arrendamiento), el cual debes entregar en original al inquilino (arrendatario).

Declarar y pagar rentas de Segunda Categoría

La declaración es el medio que informa a la Sunat los ingresos que generas por la venta de una casa o intereses por préstamos de dinero, u otros. También sirve para determinar el impuesto que debes pagar ese mes por esa acción.

La tasa del impuesto es del 5% sobre la ganancia obtenida. Este trámite se realiza hasta el mes siguiente de recibido el ingreso, de acuerdo a su último dígito RUC, según el cronograma de obligaciones mensuales de la Sunat, registrando como periodo tributario el mes en que percibiste el ingreso. Este pago tiene el carácter de definitivo, es decir, no tienes que presentar declaración jurada anual ni pago de regularización.

Requisitos

Clave SOL. Si no la tienes, puedes solicitarla.

Datos relevantes como: valor de venta y de adquisición del inmueble, y mes en que percibió el ingreso por su venta

Antes de iniciar, debes saber:

Ingresa a la web con tu usuario y Clave SOL y completa el formulario Renta 2da Categoría, completa la información requerida por el sistema y elige 'Agregar Bandeja'. Luego, selección una opción de pago:

Cargo en Cuenta Bancaria: selecciona el banco con el cual tienes un convenio de afiliación para el servicio de pago de tributos.

Tarjeta de crédito o débito: selecciona la tarjeta Visa, Mastercard, American Express o Diners Club International. Si la tarjeta es Visa, debe estar afiliada a Verified by Visa.

NPS - Número de Pago Sunat: genéralo en el sistema y paga en la página web del BCP, Banco de Comercio, GNB o Scotiabank, o en las app del BCP, GNB y Scotiabank.

El sistema generará automáticamente la constancia de declaración y pago: Formulario Virtual N° 1665 - Impuesto a la Renta Segunda Categoría con la información declarada.

También puedes hacerlo presencialmente:

Hazlo en 2 pasos:

1 Realiza el pago

  • Acércate al banco o agente autorizado, si efectuaste solamente la declaración, pero no realizaste el pago online (pago "0") o generesta un Número de Pago Sunat. En el primer caso, entrega la siguiente información:
  • Número de RUC.
  • Periodo tributario (mes y año) correspondiente al mes en que percibiste dicho ingreso.
  • Código de tributo 3021 (Renta de segunda categoría – cuenta propia).
  • Importe a pagar.

También puedes llenar el Formulario N° 1662 - Boleta de Pago (Sistema Pago Fácil) entregándolo con los datos completos. Si generaste un NPS, solo debes acudir a una agencia bancaria del Scotiabank, Interbank, BBVA, BCP, Banco de la Nación, BanBif o Banco de Comercio. También puedes hacerlo en los Agentes BCP y Agentes MultiRed del Banco de la Nación.

2 Recibe tu Constancia

Al finalizar el trámite, el banco te entregará una constancia del pago (Formulario N° 1662 – Boleta de Pago), con la información declarada.

Declarar y pagar rentas de Cuarta Categoría

Si eres trabajador independiente debes usar este documento para informar a la Administración Tributaria sobre los ingresos que percibes por los servicios que prestas, por una profesión, arte, ciencia u oficio (gasfitero, electricista, etc.) y también determinas el impuesto que debes pagar mensualmente por dicho concepto.

Si los importes que percibes están dentro del rango exceptuado por la SUNAT, no estás obligado a declarar. La tasa de retención es del 8 % sobre los ingresos percibidos. Además, si presentas el PDT N° 616 sin importe a pagar (pago 00), debes presentarlo solamente por Internet con tu Clave SOL.

Requisitos

  • Contar con Clave SOL.
  • Ingresos del mes que obtuvo por la prestación de servicio.
  • Monto de las retenciones efectuadas durante el mes.

Hazlo online:

1 Completa el formulario

Ingresa con tu usuario y Clave SOL, selecciona Presentación PDT o el formulario Independiente, y completa la información requerida por el sistema, y elige la opción “Agregar Bandeja”.

2 Paga

Elige la opción de pago:

Cargo en Cuenta Bancaria: selecciona el banco con el cual tienes un convenio de afiliación para el servicio de pago de tributos.

Tarjeta de crédito o débito: selecciona la tarjeta VISA, MASTERCARD, AMERICAN EXPRESS (AMEX) O DINERS CLUB INTERNATIONAL. Para el caso de la tarjeta VISA, esta debe estar afiliada previamente a Verified by VISA.

NPS - Número de Pago SUNAT: después de generarlo, debe acercarse a una agencia bancaria: Scotiabank, Interbank, BBVA Continental, BCP, Banco de la Nación, BanBif o Banco de Comercio. También puede realizar el pago en los Agentes BCP y Agentes MultiRed del Banco de la Nación y en la web del Banco de Crédito del Perú, Banco de Comercio, GNB o Scotiabank; así como a través de la Banca Celular (APP BCP, GNB y Scotiabank).

3 Genera la constancia

Con la información anterior, el sistema generará automáticamente la constancia de declaración y pago: PDT 616 - Trabajadores Independientes o Formulario Virtual N° 616 – Trabajadores Independientes.

También puedes hacerlo presencialmente:

Hazlo en 2 pasos:

1 Realiza el pago

Acércate al banco o agente autorizado, si efectuaste solamente la declaración, pero no realizaste el pago (pago "0"). Para lo cual debes entregar la siguiente información:

  • Número de RUC.
  • Periodo tributario (mes y año) correspondiente al mes en que percibiste dicho ingreso.
  • Código de tributo 3041 (Renta de cuarta categoría – cuenta propia).
  • Importe a pagar.

También puedes utilizar para realizar el pago, el Formulario N° 1662 - Boleta de Pago (Sistema Pago Fácil), el cual debes entregarlo con los datos completos.

2 Recibe tu constancia

Al finalizar el trámite, el banco le entregará una constancia del pago (Formulario N° 1662 – Boleta de Pago), con la información declarada.

Declarar y pagar rentas de Quinta Categoría

La declaración y pago del impuesto, los realiza el empleador mensualmente, y lo declara a través de la Planilla Electrónica – PLAME. Si eres trabajador en planilla, el empleador retendrá una parte de tu remuneración por concepto del impuesto a la renta de quinta categoría, cuando superes un determinado monto de ingresos.

Importante

Cuando la remuneración varié en el transcurso del año, el importe a retener también variará.

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Eduardo Ramírez

Abogado, especialista en derecho procesal y registral. El compromiso con nuestros clientes se expresa en un apego a los valores propios de un ejercicio íntegro del derecho, lo que nos ha permitido ganar su confianza, y hoy día, nuestros clientes son nuestra mejor carta de presentación.

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